Закон о самозанятых: что нужно знать?

Самозанятый — это человек, который осуществляет продажу товаров, выращенных или сделанных своими руками, или оказывает услуги без помощи наемных сотрудников.

Под самозанятостью подразумевается деятельность, облагаемая налогом на профессиональный доход или НПД.

Расскажем про тонкости упрощенной системы налогообложения для российских и зарубежных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

Основные особенности статуса самозанятого

Стать самозанятым может любой человек или индивидуальный предприниматель без наемных сотрудников. При этом важным условием является то, что лицо, желающее уплачивать налоговый сбор с профессионального дохода, должно заниматься реализацией исключительно собственных товаров и услуг оффлайн или посредствам использования Интернета.

Отличительные черты расчета налогов по экспериментальной системе:

• Это официальный способ заработка, то есть самозанятые не являются безработными;
• Регистрация осуществляется, не выходя из дома: через мобильное приложение, на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации, через кредитные учреждения или виртуальный портал Государственных услуг;
• Все необходимые сведения о прибыли, отчислениях и электронных чеках можно найти в вашем личном кабинете ФНС;
• Выгодная фиксированная ставка. 4% отчисляется с доходов, которые были получены от физических лиц на протяжении месяца. В случаях, когда услуги оказывались юрлицу, сумма налогового сбора составит 6%;
• Формирование чеков на реализованную продукцию или оказанные услуги происходит в приложении “Мой налог” автоматически;
• Отсутствует необходимость подачи отчетов и деклараций. Учет всей прибыли для расчета налога НПД осуществляется без вашего непосредственного участия и рассчитывается на основе данных виртуального кабинета;
• Нет принудительной уплаты социальных отчислений. Отчисления страховых и пенсионных взносов осуществляется исключительно исходя из ваших желаний и финансовых возможностей.

Кто может зарегистрироваться как самозанятый?

Получить статус самозанятого может физлицо или ИП. При этом таким лицам требуется соблюсти ряд условий:

• Заниматься реализацией собственной продукции и услуг или получать заработок от эксплуатации жилой недвижимости;
• В рамках своей профессиональной деятельности не привлекать наемных сотрудников.

Где встать на учет и зарегистрироваться в статусе самозанятого?

Единственный доступный способ — подать заявление онлайн можно через мобильное приложение “Мой налог”. Приложение доступно как для обладателей смартфонов на базе Android, так и IOS.

Пошаговый алгоритм действий:

1. Установите на устройство приложение “Мой налог”.
2. Укажите свой номер мобильного телефона.
3. Подтвердите номер, введя код подтверждения из SMS
4. Выберите город или область, где осуществляете свою трудовую деятельность.
5. Введите пароль от своего личного кабинета НФЛ или пройдите процедуру подтверждения по фотографии последней страницы паспорта.
6. Сделайте фотографию своего лица на фронтальную камеру телефона.
7. Самостоятельно придумайте или сгенерируйте pin-код для входа в мобильное приложение в специализированных программах.

Что касается самой налоговой инспекции — сотрудники данной инстанции не оказывают услуг по проведению подобных процедур.

Данный орган может отказать физическому лицу или лицу, находящемуся в статусе индивидуального предпринимателя в упрощенной системе налогообложения. Это происходит в тех случаях, когда наблюдаются несоответствия в информации, представляемой налогоплательщиком для постановки на учет и имеющейся у сотрудников данной инспекции.

Стоит отметить, что иностранные граждане, которые хотят иметь статус самозанятого лица на территории Российской Федерации, также могут подать обращение через приложение “Мой налог”, но воспользовавшись идентификационным номером налогоплательщика.

Самозанятый гражданин или самозанятый ИП?

Чтобы приобрести статус самозанятого, физическому лицу не обязательно открывать ИП. При этом, если раньше вы числились как индивидуальный предприниматель и хотели бы перейти на упрощенную систему налогообложения, вам не обязательно закрывать своё ИП. Кроме того, есть возможность оставаться в двух юридических статусах одновременно, при этом имея все преимущества от уплаты налога на доход.

Самозанятому понадобится статус ИП только в том случае, если сумма дохода за год превысит допустимый лимит. Подача заявления до конца отчетного периода с просьбой изменения действующей системы налогообложения может сэкономить существенную часть заработка.

Кто не может быть самозанятым?

Если вид вашей деятельности есть в списке ниже, то перейти на упрощенный режим налогообложения для вас невозможно:

• Продажа товаров, которые не являются продуктом собственного труда предпринимателя;
• Спекуляция на разнице цен между закупкой и продажей;
• Ре­а­ли­за­ци­я товаров, облагающихся акцизом;
• Сда­ча коммерческой недви­жи­мо­сти;
• По­сред­ни­че­ская де­я­тель­но­сть, где предполагается расчет, за исключением случаев наличия онлайн-кассы.

Например, Антонина Петровна имеет коммерческое нежилое помещение и зарегистрирована как индивидуальный предприниматель. Она хотела бы перейти на упрощенный режим налогообложения, но её занятость не попадает под список допустимой деятельности для плательщиков НПД.

Чем могут заниматься самозанятые?

Перечень основных видов занятости:

• Любые виды удаленного заработка;
• Сдача в наем помещений для проживания;
• Грузоперевозки, ремонт авто;
• Услуги по уборке, охране или доставке;
• Деятельности по уходу за детьми;
• Занятость, связанная с животными;
• Продажа товаров собственного производства;
• Бьюти и косметологические услуги;
• Репетиторство и помощь в получении новых знаний;
• Оказание работ по договору ГПХ;
• Видео- и фотосъемка, а также оказание сопутствующих услуг;
• Организация праздников и мероприятий;
• Оказание юридических и бухгалтерских услуг.

В каких случаях самозанятому понадобится статус ИП?

Статус индивидуального предпринимателя для самозанятых не обязателен, однако может понадобиться, если в процессе осуществления трудовой деятельности им требуется нанять сотрудников или хотя бы одно из направлений вашей профессиональной деятельности связано с торговлей, посредничеством, сдачей в наем нежилых помещений и объектов недвижимости.

Какой лимит доходов у самозанятых?

Максимальный заработок плательщика НПД составляет 2,4 миллиона рублей за календарный год. При этом ограничения по сумме ежемесячной прибыли не установлены. Допустим, в марте гражданин Сидоров заработал 500 000, а в апреле - 40 000. В любом случае, размер налоговых выплат считается за весь календарный год. Если годовой доход самозанятого превысит указанный порог, придется перейти на общее налогообложение - 13%. При этом в следующем календарном году самозанятый может вернуться к упрощенной системе налогообложения.

Налоги для самозанятых

Самозанятые платят только налог на предпринимательскую деятельность. Принудительные страховые и пенсионные взносы для данной категории граждан отсутствуют. Однако лица, осуществляющие деятельность подобным образом, могут уплачивать взносы в пенсионный фонд Российской Федерации только исходя из собственного желания и возможностей.

Налог на профессиональный доход уплачивается в размере 4% от суммы дохода, полученной от физических лиц, и 6% в том случае, когда материальные средства были получены от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Автоматический расчет суммы для уплаты налога производится к 12 числу следующего за расчетным месяца, а оплата производится не позднее 25 числа следующего месяца. При этом необходимость в предоставлении налоговой декларации отсутствует.

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для данной категории граждан не предусмотрен. В настоящий момент он только рассматривается в Государственной дума Федерального собрания Российской Федерации.

Господдержка самозанятых

Государство оказывает всестороннюю поддержку развитию предпринимательства, в том числе и для самозанятых. Вы можете обратиться за следующими видами помощи:

1. Консультирование по ведению бизнеса

Это значит, что для граждан, которые уплачивают НПД, доступны консультации специалистов по вопросам, связанным с финансовой грамотностью, выстраиванием эффективной маркетинговой стратегии и юридические консультации. Найти ближайший центр поддержки бизнеса в своем регионе можно, воспользовавшись приложением «Мой бизнес». ;

2. Образовательные программы

Центры поддержки предпринимательства регулярно проводят тренинги для самозанятых и предпринимателей. Кроме того, широко распространена практика бесплатных вебинаров с государственной поддержкой.

Также портал «Бизнес-навигатор МСП» открывает возможность пройти бизнес-курсы по азам предпринимательства и генерации бизнес-идей. Временами можно найти информацию о бесплатных сторонних образовательных программах.

3. Имущественная поддержка

Плательщики ПНД имеют льготы на аренду бизнес-помещений, в том числе со специальным офисным оборудованием, переговорными и конференц-залами.

4. Льготные кредиты

Кредитование на льготных условиях также доступно для лиц, облагаемых налогом на профессиональный доход. Это может быть кредит без обеспечения до 1 млн руб. сроком до трех лет или с обеспечением от 1 до 5 млн руб. на срок до пяти лет. Также доступны льготные микрозаймы.

5. Финансовая поддержка.

Государство оказывает несколько видов поддержки для самозанятых граждан. В их числе:

• Пособие 250 тысяч рублей на открытие бизнеса;
• Оплата обучения или переобучения от центра занятости
• До 100 000 рублей на поддержку хозяйства

Для получения одного или нескольких видов материальной помощи важно не только уплачивать НПД, но и относиться к категории нуждающихся граждан в своём регионе регистрации.

За что могут штрафовать самозанятых?

Штраф для граждан, осуществляющих уплату налога на профессиональный доход, практически не предусмотрены. Однако могут взиматься в следующих ситуациях:

• При нарушении процедуры формирования чека или сроков их предоставления, что приравнивается к сокрытию доходов. В первый раз сумма материального наказания составит 20% от суммы чека, во второй — 100%.
• При сокрытии доходов, то есть, отсутствии информации о выручке в приложении «Мой налог». В первый раз штраф составит 20% от общей суммы дохода, в следующий достигнет 100%.
• При ведении лицензируемой деятельности, на осуществление которой требуется разрешение. Взыскание составит от 2000 до 2500 рублей. Для получения лицензии необходима регистрация в качестве ИП.

Стоит упомянуть, что при задержках оплаты налогов за каждый просроченный день начисляется пеня. Последний день оплаты в отчетном месяце — 25 число. Штраф за несоблюдение сроков будет равнятся 1/300 от ключевой ставки за день просрочки. Такой вид материального взыскания не относится к правонарушениям действующего законодательства, однако регулярные запоздалые оплаты могут стать существенной статьей расходов для самозанятого.

При выявлении нарушений налоговый орган аннулирует ваш статус самозанятого и начислит вам вместо НПД НДФЛ, а тем лицам, на которых зарегистрировано ИП — НДФЛ и НДС.